Valabil pentru anul 2026
Calculator SRL vs ÎI
Introduceți veniturile și cheltuielile anuale, partea din profit pe care intenționați să o distribuiți ca dividende și statutul de plătitor de TVA. Calculatorul prezintă impozitele, contribuțiile și suma netă pentru proprietar în fiecare formă de organizare.
Rezultat
Calcul orientativ; nu constituie consultanță fiscală.
Cum calculăm
- Veniturile se introduc fără TVA. Rezultatul este diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile, pentru un an întreg.
- SRL, regimul general: impozitul pe venit de 12% se aplică profitului (venituri minus cheltuieli). Din profitul rămas după impozitare, partea distribuită ca dividende se impozitează cu 6% la plată.
- SRL, regimul de 4%: impozitul se aplică tuturor veniturilor, fără deducerea cheltuielilor, apoi dividendele se impozitează cu 6%. Calculatorul verifică doar statutul de plătitor de TVA și pragul de înregistrare. Regimul nu este disponibil nici dacă peste 60% din vânzările anului precedent provin din consultanță în afaceri și management (CAEM 70.22), nici dacă un asociat deține peste 25% în mai mult de trei întreprinderi mici și mijlocii; aceste condiții se verifică separat.
- Întreprinderile mici și mijlocii pot amâna în 2026 plata impozitului de 12% pentru profitul nedistribuit, până la distribuirea acestuia. Amânarea nu este inclusă în calcul: impozitul este prezentat integral.
- Profitul rămas în firmă nu este inclus în suma netă pentru proprietar. Impozitul pe dividende pentru această parte se datorează la o distribuire ulterioară.
- ÎI: întregul rezultat revine proprietarului, iar procentul de distribuire nu se aplică. Proprietarul datorează contribuția CNAS și prima CNAM în sumă fixă, indiferent de venit. Calculul le scade din venitul impozabil și aplică scutirea personală anuală dacă venitul, înainte de scutire, este sub plafonul legal.
- Prima CNAM redusă se aplică dacă este achitată până la 31 martie; în caz contrar se aplică suma integrală. Calculul presupune că proprietarul ÎI nu este angajat în altă parte, nu este pensionar și nu are dizabilități; în aceste situații contribuțiile fixe nu se datorează.
- Proprietarul unui SRL care primește doar dividende nu este asigurat în sistemul public de asigurări sociale (nu acumulează stagiu de cotizare) și își achită individual prima CNAM; aceste sume nu sunt incluse în calcul. Proprietarul ÎI este asigurat prin contribuțiile fixe.
- Calculul nu include salariul proprietarului, TVA, taxele locale sau alte obligații specifice activității.
| Impozit pe venit, SRL, regimul general | 12% din profit | Sursa: Codul fiscal, art. 15 lit. b) |
|---|---|---|
| Impozit pe venitul din activitatea operațională, SRL | 4% din venituri | Sursa: Codul fiscal, art. 54¹–54³ |
| Impozit pe dividende (persoane fizice rezidente) | 6% | Sursa: Codul fiscal, art. 90¹ alin. (3¹) |
| Impozit pe venit, ÎI | 12% | Sursa: Codul fiscal, art. 15 lit. a) |
| Contribuția CNAS în sumă fixă, ÎI | 22.878 lei/an | Sursa: Legea nr. 320/2025, art. 3 alin. (1); Legea nr. 489/1999, anexa 1 |
| Prima CNAM în sumă fixă, ÎI | 12.636 lei/an | Sursa: Legea nr. 321/2025, art. 4 alin. (2) |
| Prima CNAM redusă, ÎI (achitată până la 31 martie) | 2.527 lei/an | Sursa: Legea nr. 321/2025, art. 4 alin. (3) |
| Scutire personală | 29.700 lei/an | Sursa: Codul fiscal, art. 33 alin. (1) |
| Plafonul pentru scutirea personală | 360.000 lei/an | Sursa: Codul fiscal, art. 33 alin. (1) |
| Pragul de înregistrare ca plătitor de TVA (din 1 martie 2026) | 1.700.000 lei | Sursa: Codul fiscal, art. 112 alin. (1) |
Aveți nevoie de un calcul pentru situația dumneavoastră?
În cadrul consultației gratuite analizăm cifrele firmei și vă prezentăm opțiunile disponibile.
Solicitați o consultație gratuită